Выяснить полную стоимость кредита
Кредитные договоры регулируются § 2 гл. 42 ГК РФ, в котором, в частности, указывается, что по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты на нее.
Именно на величину процентов необходимо обратить внимание еще на стадии заключения договора. Здесь не следует доверять рекламе о кредите 0% или кредите без переплат. Мало того, сумма, которую придется платить сверх так называемого тела кредита, не ограничивается одними лишь процентами. Поэтому в первую очередь следует выяснить полную стоимость кредита.
Вообще-то в силу Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" кредитная организация еще до заключения кредитного договора с заемщиком - физическим лицом обязана предоставить ему информацию о полной стоимости кредита. Кроме того, она должна предоставить также перечень и размеры платежей заемщика - физического лица, связанных с несоблюдением им условий кредитного договора.
Полная стоимость кредита рассчитывается кредитной организацией и доводится ею до заемщика в порядке, установленном Банком России в Указании от 13.05.2008 N 2008-У. В частности, информация может доводиться в виде проекта кредитного договора, но могут использоваться и иные способы, позволяющие подтвердить факт ознакомления заемщика с указанной информацией и предусматривающие наличие даты и подписи заемщика. В окончательном виде информация о полной стоимости кредита должна доводиться до заемщика в составе кредитного договора. Наверное, излишне напоминать, что со всеми этими документами необходимо внимательно ознакомиться.
В расчет полной стоимости кредита могут быть включены:
- платежи по кредитному договору, связанные с заключением и исполнением кредитного договора, размеры и сроки уплаты которых известны на момент заключения кредитного договора, - суммы погашения основного долга по кредиту, процентов по нему и ряда комиссий, в частности, за:
рассмотрение заявки по кредиту, оформление кредитного договора, комиссии за выдачу кредита;
открытие, ведение (обслуживание) счетов заемщика (если их открытие и ведение обусловлено заключением кредитного договора);
расчетное и операционное обслуживание;
выпуск и годовое обслуживание кредитных и расчетных (дебетовых) карт;
- платежи в пользу третьих лиц (страховой компании, нотариуса), если обязанность заемщика по таким платежам вытекает из условий кредитного договора, в котором определены такие третьи лица. К ним также относятся платежи по оценке передаваемого в залог имущества (например, квартиры или автомобиля и др.), страхованию жизни и ответственности заемщика, предмета залога и др.
Кроме сумм, входящих в полную стоимость кредита, придется нести бремя и других расходов. Они не включаются в полную стоимость кредита, однако платить их заемщику все равно приходится.
Итак, в расчет полной стоимости кредита не входят платежи:
- обязанность осуществления которых вытекает не из кредитного договора, а из требований закона (например, при заключении договора ОСАГО владельцем автомобиля);
- связанные с несоблюдением заемщиком условий договора;
- по обслуживанию кредита, величина и (или) сроки уплаты которых зависят от решения заемщика и (или) варианта его поведения, в том числе:
комиссия за досрочное погашение кредита (частичное или полное);В расчет полной стоимости кредита по банковским картам не включаются: комиссии за осуществление операций в валюте, отличной от валюты счета (валюты предоставленного кредита); комиссии за приостановление операций по банковской карте; комиссии за зачисление другими кредитными организациями денежных средств на банковскую карту.
комиссия за получение (погашение) кредита наличными деньгами (за кассовое обслуживание), в том числе с использованием банкоматов;
неустойка в виде штрафа или пени, в том числе за превышение лимита овердрафта, установленного заемщику;
плата за предоставление информации о состоянии задолженности.
В общей совокупности суммы всех платежей и комиссий могут оказаться немалыми. И именно по этой причине важно заранее выяснить размер всех платежей, которые придется вносить.
График погашения полной суммы, подлежащей выплате, может быть доведен до заемщика в качестве приложения (дополнительного соглашения) к кредитному договору.
Помнить о необходимости защиты персональных данных
Многие опасаются, что кредитные организации могут без согласия граждан передавать их персональные данные третьим лицам (в частности, коллекторам). Подобные опасения не лишены оснований, ведь предоставление персональных данных третьим лицам без согласия их субъекта является одной из "типовых ошибок" кредитных организаций, допускаемых при реализации законодательства о персональных данных. Это констатируется, в частности, в Методических рекомендациях по выполнению законодательных требований при обработке персональных данных в организациях банковской системы Российской Федерации (утверждены Банком России, АРБ, Ассоциацией региональных банков России). Сразу подчеркнем, кредитные организации не вправе передавать персональные данные клиента без его согласия третьим лицам.
В силу ст. 7 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных" операторы и иные лица, получившие доступ к персональным данным, обязаны не раскрывать третьим лицам и не распространять персональные данные без согласия субъекта персональных данных, если иное не предусмотрено федеральным законом. Заемщик как субъект персональных данных должен принимать решение о предоставлении своих персональных данных и давать согласие на их обработку.
Девятый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 21.03.2013 N 09АП-4790/2013-АК констатировал тот факт, что включение в договор с потребителем положений о возможности передачи третьим лицам персональных данных заемщика, в том числе в целях взыскания задолженности по кредитному договору, противоречит действующему законодательству и ущемляет права потребителя. Включение в договор условий, ущемляющих установленные законом права потребителя, согласно п. 2 ст. 14.8 КоАП РФ, влечет наложение штрафа на должностных лиц в размере от 1000 до 2000 руб., на юридических лиц - от 10 000 до 20 000 руб.
На недопустимость обработки персональных данных, несовместимой с целями сбора персональных данных, указывал, в частности, ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлениях от 20.03.2013 N Ф04-730/13, от 12.09.2012 N Ф04-4382/12.
Что касается другого опасения заемщиков - возможной уступки кредитной организацией коллекторскому агентству права требования по неисполненному в срок кредитному договору, то делать это без получения согласия заемщика банк (или иная кредитная организация) не вправе. Дело в том, что в силу п. 2 ст. 388 ГК РФ уступка требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет существенное значение для должника, не допускается без согласия последнего. В случае с кредитованием физического лица дело обстоит именно так: личность кредитора (банка, иной кредитной организации) имеет существенное значение для его клиента.
Заключить договор в письменной форме
Время от времени приходится слышать рассказы о том, что кто-то получил кредит в "особо удобной для потребителя форме". Это может происходить, например, так: гражданин отправляет заявку на кредит через Интернет, затем получает кредитную карту и активирует ее, обращаясь в call-центр банка по телефону. В этом случае якобы не тратится время на формальности и бумажную волокиту. Но насколько это правомерно?
Дело в том, что ст. 820 ГК РФ требует, чтобы кредитный договор заключался в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора, такой договор считается ничтожным.
Юристы трактуют факт заполнения заявки на кредит (в том числе на интернет-сайте банка) не как факт подписания кредитного договора, а лишь как оферту, которую должна акцептовать кредитная организация. Как акцепт оферты можно трактовать не факт активации банковской карты, а факт подписания кредитного договора, который должен включать в себя все существенные условия кредитования (в том числе информацию о полной стоимости кредита).
Надежды на то, что долг по кредиту, не оформленному должным образом, не придется погашать, на наш взгляд, тщетны. Задолженность так или иначе будет истребована с должника (в том числе с привлечением коллекторов). А поскольку условия предоставления кредита не были согласованы в установленном законом порядке, наверняка придется заплатить гораздо больше предполагаемого.
Выяснить, не получена ли налогооблагаемая материальная выгода
Как ни странно это звучит на первый взгляд, но при получении кредита можно извлечь выгоду. Так, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является, в частности, экономия на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций.
Заранее оговоримся, что НДФЛ облагается далеко не каждая материальная выгода, возникающая от экономии на процентах по кредиту.
Так, в налогооблагаемую базу не включается выгода, полученная в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении карты. Касается это правило карт, выданных банками, находящимися на территории России.
Кроме того, не облагается НДФЛ выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Также не включается в налоговую базу выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории нашей страны, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли (долей) в них.
Указанная материальная выгода освобождается от налогообложения при условии наличия у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета, подтвержденного налоговой инспекцией в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 220 НК РФ.
Согласно Письмам Минфина России от 22.05.2013 N 03-04-05/4-425, от 29.03.2013 N 03-04-06/10113 определения материальной выгоды не производится, если в связи с несвоевременным внесением платежа в погашение кредита и процентов за пользование им банк прекращает начисление процентов за договорное пользование кредитом. Минфин России объясняет это тем, что ст. 212 НК РФ предусмотрено определение материальной выгоды в отношении процентов за договорное пользование заемными (кредитными) средствами. Определение материальной выгоды в случае внедоговорного пользования чужими денежными средствами ст. 212 НК РФ не предусмотрено.
Однако, если кредитное учреждение "простит" заемщику проценты по кредиту, НДФЛ заплатить придется. Ведь если кредитор и заемщик заключают соглашение о "прощении" задолженности по начисленным процентам по кредитному договору, то с должника снимается обязанность по их уплате и появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, т.е. у него возникают экономическая выгода и, соответственно, доход в размере суммы "прощенной" задолженности. Суммы "прощенной" задолженности по кредитному договору под действие ст. 212 НК РФ не подпадают, поскольку такой вид материальной выгоды данной статьей не предусмотрен. Однако, как разъяснил Минфин России в Письме от 14.02.2013 N 03-04-06/4-37, такие суммы экономической выгоды (дохода) подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке с применением ставки 13%.
В иных случаях материальная выгода, полученная в виде экономии на процентах, учитывается для целей обложения НДФЛ. Ставка налога в силу п. 2 ст. 224 НК РФ составляет 35%.
Выгода определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. При получении кредита в иностранной валюте как выгода трактуется превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Налог на доходы физических лиц, в частности, следовало заплатить тем, кто получал льготные кредиты при приобретении автомобилей в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 19.03.2009 N 244 (данная программа действовала в период 2009 - 2011 гг.). Такое разъяснение дал Минфин России в Письме от 17.04.2013 N 03-04-06/13020.
Лицам, приобретающим жилье на заемные средства, нечасто приходится платить НДФЛ с материальной выгоды, полученной от экономии на процентах по кредиту. Ведь рыночная ставка по ипотечным кредитам в иностранной валюте зачастую выше, чем 9%, - для валютных кредитов и 2/3 ставки Банка России - для рублевых.
Тем не менее такие случаи есть. В период до 2008 г. одной из популярных валют для получения валютных ипотечных кредитов была японская иена, ставки по кредитам в которой были невысоки и могли составлять, например, 6% годовых. Получателям таких кредитов приходится платить НДФЛ с разницы между невысокой ставкой процента по кредиту и 9%, установленными пп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ (Письма Минфина России от 30.12.2009 N 03-04-05-01/1033, от 14.01.2013 N 03-04-05/6-7).
От этой ноши избавлены лишь налогоплательщики, имеющие право на получение имущественного вычета, при приобретении либо новом строительстве ими жилья на территории России. Их материальная выгода от экономии на процентах по кредиту, согласно пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, НДФЛ не облагается.
Тем, кто права на вычет не имеет, целесообразно подумать о рефинансировании кредита (перекредитовании). Одним из аргументов в пользу перекредитования является уже упомянутая норма пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ: не включается в налоговую базу выгода от экономии на процентах по кредитам, полученным в целях рефинансирования кредитов, затраченных на строительство или приобретение жилья на территории России, а также земельных участков под индивидуальное жилищное строительство и участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них.
